Rundskriv
9. Tjenestepensjon, personskadepensjon og pensjon fra folketrygden.
9.1. Innledning.
Dersom pensjonisten har rett til mer enn to pensjoner, skal de enkelte samordningsberegninger foretas i den rekkefølge som er beskrevet under 1.2. Det generelle samordningssystem.
Ved samtidig rett til tjenestepensjon (T), personskadepensjon (P) og pensjon fra folketrygden (F), skal samordningen foretas i følgende rekkefølge:
|
1) |
Først samordnes tjenestepensjon med personskadepensjonen etter bestemmelsene i samordningslovens §§ 16-18, jfr. kap. 6. Det er tjenestepensjonen som i tilfelle skal settes ned. |
|
2) |
Deretter samordnes tjenestepensjonen med folketrygdpensjonen etter bestemmelsene i samordningslovens §§ 19, 22 og 23, jfr. kap. 7. Det er også her tjenestepensjonen som skal settes ned |
|
3) |
Til slutt samordnes personskadepensjonen med folketrygdpensjonen etter bestemmelsene i samordningslovens §§ 20, 21 og 22, samt bestemmelsene i lov om yrkesskadetrygd og lovene om krigspensjonering, jfr. kap. 8. Det er personskadepensjonen som skal settes ned. |
Nevnte system kan illustreres ved følgende trekant. Tallene angir rekkefølgen av de tosidige samordninger, og pilene peker på den pensjon som i tilfelle skal settes ned:
Denne trekant kan benyttes til å illustrere enhver kombinasjon av pensjoner som skal samordnes etter samordningsloven.
Dersom pensjonisten har flere tjenestepensjoner og/eller flere personskadepensjoner, skal en alltid først samordne tjenestepensjonene innbyrdes, se kap. 4, og deretter personskadepensjonene innbyrdes, se kap. 5. Deretter følges ovenfor nevnte system:
De samordnede tjenestepensjoner samordnes med de samordnede personskadepensjoner. Deretter samordnes hver av tjenestepensjonene med folketrygdpensjonen, og til slutt samordnes hver av personskadepensjonene med folketrygdpensjonen.
9.2. Samordning med tilleggspensjon fra folketrygden.
For samordning av tjenestepensjon med tilleggspensjon fra folketrygden gjelder bestemmelsene i samordningslovens § 23. For samordning av personskadepensjon gjelder bestemmelsene i yrkesskadetrygdloven og krigspensjoneringslovene, jfr. 7.2. og 8.2. foran.
Hver av pensjonsordningene nevnt foran foretar først isolert samordning med folketrygdens tilleggspensjon etter de bestemmelser som er fastsatt for pensjonsordningen. Samlet fradrag for tilleggspensjon fra folketrygden skal ikke overstige det beløp som pensjonistens tilleggspensjon utgjør. Fradragene skal gjennomføres i tilsvarende prioritetsorden som fastsatt for samordning med folketrygdens grunnpensjon, det vil si at det først gjøres fradrag i tjenestepensjonen og derpå i personskadepensjonen. Eventuell begrensning av det samlede fradrag skjer ved avkortning av fradraget i personskadepensjonen.
9.3. Samordning med grunnpensjon fra folketrygden.
For samordning med grunnpensjon fra folketrygden gjelder bestemmelsene i samordningslovens §§ 19-20 og 22, jfr. foran i dette rundskriv under 7.3. for tjenestepensjon og 8.3. for personskadepensjon.
Hvor det er så vel tjenestepensjon som personskadepensjon og alders- eller uførepensjon eller attføringspenger fra folketrygden (grunnpensjon), har samordningsloven en spesiell bestemmelse i § 21,
Bestemmelsen tar sikte på å begrense det samlede fradrag som skal foretas for folketrygdens grunnpensjon.
Etter de regler som er gitt i § 21 skal samordningen skje slik:
|
a) |
Det foretas samordning mellom tjenestepensjon og personskadepensjon som nevnt under kap. 6 og samordning med tilleggspensjon for hver av pensjonsordningene som nevnt under 9.2. |
|
b) |
Deretter gjennomfører tjenestepensjonsordningen fradrag for grunnpensjon fra folketrygden etter bestemmelsene i §§ 19 og 22. |
|
c) |
Endelig samordnes personskadepensjonene med grunnpensjonen etter bestemmelsene i samordningslovens §§ 20 og 22. Det beregnede fradragsbeløp for grunnpensjonen i personskadepensjonen skal bare gjennomføres i den utstrekning det er høyere enn det fradrag for grunnpensjon som allerede er gjort i tjenestepensjonen. |
Etter § 21, 4. ledd kommer bestemmelsene også til anvendelse ved pensjon (etterlattepensjoner) samordnet etter § 22.
Det foregående medfører en annen begrensning av fradraget for grunnpensjon enn ved samordning med tilleggspensjon fra folketrygden.
9.4. Begrensningsregler for samlet samordningsfradrag for henholdsvis tilleggspensjon og grunnpensjon fra folketrygden.
9.4.1. Samlet fradrag for tilleggspensjon.
Hovedregel: Det samlede fradrag i tjenestepensjon(er) og personskadepensjon(er) skal ikke overstige faktisk tilleggspensjon.
(Denne regel gjelder også for samlet fradrag for særtillegg og ventetillegg av tilleggspensjon.)
NB: Samordningslovens § 21 gjelder kun fradrag for folketrygdens grunnpensjon og kommer ikke til anvendelse for fradrag for tilleggspensjon. Det vises til nærmere omtale under 9.2.
9.4.2. Samlet fradrag for grunnpensjon.
Her kommer samordningslovens § 21 til anvendelse.
Hovedregel: Beregnet samordningsfradrag i personskadepensjonen skal settes ned med det samordningsfradrag som er fort i tjenestepensjonen.
Tilsvarende gjelder for samordning av pensjon fra tjenestepensjonsordning og personskadetrygd med avtalefestet pensjon, samordningslovens § 21, femte ledd (gjelder også for ventetillegg av grunnpensjonen)
|
Eksempel: |
||||
|
|
Beregnet fradrag for grunnpensjon i personskadepensjon: |
= |
kr |
800,- |
|
|
- fradrag for grunnpensjon i tjenestepensjonen: |
= |
“ |
900,- |
|
|
Begrenset fradrag for grunnpensjon i personskadepensjonen: |
= |
kr |
0,- |
9.5. Garantiregler.
Ved at det tilstås personskadepensjon, ved at uføregraden i personskadetrygden øker m.v. kan samordningsbestemmelsene føre til at det utbetales mindre samlet pensjon enn før. For å bøte på dette skal samordningsfradraget i personskadepensjonen eventuelt reguleres, eller det ytes et særskilt tillegg fra personskadetrygden etter følgende regler fastsatt av departementet (forskrift nr. 34):
|
“A |
Ved samtidig rett til pensjon fra tjenestepensjonsordning, personskadetrygd og folketrygd skal som hovedregel samordningsfradraget i pensjon fra personskadetrygd reguleres, slik at pensjonisten til enhver tid ikke blir dårligere økonomisk stillet enn om pensjon fra personskadetrygd ikke var tilstått. |
|
B |
Dersom det blir tilstått pensjon fra personskadetrygd etter høyere uføregrad enn tidligere, og dette fører til at pensjonistens samlede ytelser etter samordning blir lavere, skal som hovedregel samordningsfradraget i pensjonen fra personskadetrygd reguleres slik at pensjonisten samlet ikke får mindre utbetalt enn hva han samlet ville fått etter den tidligere fastsatte, lavere uføregrad. Det sees i denne forbindelse belt bort fra at pensjonisten eventuelt kunne fått høyere samlet pensjon dersom han hadde fått redusert den sist fastsatte uføregrad til en annen uføregrad enn den tidligere fastsatte. Det tas således bare i betraktning tidligere reelt fastsatt uføregrad, som har vært lagt til grunn ved tidligere pensjonsutbetaling. Reglene under bokstav B gjelder fra 16. november 1971. |
|
C |
Ved oppregulering av pensjonene fra en personskadetrygd, ved et prosenttillegg eller ved en justering av pensjonsgrunnlaget, kommer reglene under bokstav B tilsvarende til anvendelse. Reglene under bokstav C gjelder fra 1. januar 1973. |
|
D |
Hvis samordnet tjenestepensjon/personskadepensjon under opphold i helseinstitusjon blir mindre enn brutto tjenestepensjon alene, skal pensjonen fra personskadetrygd økes med et tilsvarende beløp. Dersom det i tillegg foreligger rett til pensjon fra folketrygden og de samlede ytelser etter samordning er lavere enn om personskadepensjonen ikke var tilstått, skal først eventuelt samordningsfradrag i personskadepensjonen reguleres i henhold til bokstav A ovenfor, deretter økes eventuelt pensjonen med et beløp, slik at samlet ytelse ikke blir lavere enn samordnet tjenestepensjon/folketrygdpensjon alene.” |
|
Garantiene under bokstav D kan grupperes slik: |
||
|
1. |
|
Pensjonisten har rett til tjenestepensjon og personskadepensjon: Samordnede pensjoner skal til sammen gi minst det som svarer til brutto tjenestepensjon. |
|
2. |
|
Pensjonisten har rett til tjenestepensjon, personskadepensjon og folkepensjon |
|
|
a) |
: Hvis institusjonsoppholdet tok til 1. januar 1972 eller senere skal samordnede pensjoner i alt minst svare til netto tjenestepensjon etter isolert samordning med folketrygdpensjon, tillagt folketrygdens ytelser beregnet etter lovens §§ 7-9 m.v. |
|
|
b) |
Hvis institusjonsoppholdet tok til 31. desember 1971 eller tidligere skal samordnede pensjoner i alt minst svare til netto tjenestepensjon tillagt folketrygdens ytelser beregnet etter de regler som gjaldt 31. desember 1971, dog likevel ikke mindre enn garantien etter bokstav a ovenfor. (Garantien under bokstav b vil gi minst brutto tjenestepensjon.) |
Ved departementets forskrift av 2. november 1988 er det gitt ytterligere garantiregel (forskrift nr. 34a):
|
|
1. |
Dersom pensjonisten får høyere samlet pensjon ved ikke å motta en eller flere av pensjonene, skal den pensjonsordning som er sist i samordningsrekkefølgen, begrense samordningsfradraget slik at samlet pensjon ikke blir lavere enn om vedkommende ikke mottok en eller flere av pensjonene. Blir det fortsatt nedgang, skal det manglende dekkes opp av neste ordning i samordningsrekkefølgen. |
|
|
2. |
Dersom noen av pensjonene økes (brutto før samordning) og det oppstår nedgang i samlet utbetalt pensjon, skal samordningsfradraget begrenses på tilsvarende måte som etter nr. 1. |
|
|
3. |
Bestemmelsen under nr. 1 og nr. 2 gjelder ikke for pensjonister med reduserte ytelser på helseinstitusjon. De gjelder heller ikke i forbindelse med pensjon fra privat tjenestepensjonsordning. |
|
|
4. |
Forskriftene her trer i kraft straks |
Garantiregelen får ikke anvendelse på nedgang i egen utbetalt pensjon som skyldes at også ektefellen får pensjon fra folketrygden. Regelen skal for øvrig bare anvendes ved “synlig” nedgang, og ikke slik at det må foretas kontrollberegninger for å finne fram til den kombinasjon som alltid gir den største samlede pensjon.
9.6. Eksempler
Eksempel 1:
|
|
|
|
|
Tjenestepensjon etter full tid: |
132.000 |
|
|
Personskadepensjon: |
157.224 |
|
|
Alderspensjon i ftr: |
113.080 |
|
|
Tilleggspensjon: |
75.000 |
|
|
Grunnpensjon: |
38.080 |
|
|
|
|
|
|
1) Tjenestepensjon - personskadepensjon: |
|
|
|
Tjenestepensjon: |
132.000 |
|
|
Personskadepensjon: |
157.224 |
|
|
|
|
|
|
Sum: |
289.224 |
|
|
|
|
|
|
Maks. pensjon: |
157.224 |
|
|
+ 1/4 G: |
9.520 |
|
|
|
166.744 |
|
|
Fradrag i tjenestepensjon: |
|
|
|
289.224 - 166.744 |
122.480 |
|
|
|
|
|
|
Brutto tjenestepensjon: |
132.000 |
|
|
- Fradrag |
122.480 |
|
|
= Netto tjenestepensjon |
9.520 |
|
|
|
|
|
|
2) Tjenestepensjon - folketrygdpensjon: |
|
|
|
Fullt fradrag for tilleggspensjon: |
75.000 |
|
|
Maks. fradrag må begrenses til det som gjenstår av tjenestepensjonene etter samordning med personskadetrygden, dvs. fradrag for tilleggspensjon blir |
9.520 |
|
|
|
|
|
|
Fradrag for grunnpensjon blir 0, og nettotjenestepensjon blir 0. |
|
|
|
|
|
|
|
3) Personskadepensjon - folketrygd: |
|
|
|
Brutto personskadetrygd: |
157.224 |
|
|
- Fradrag for tilleggspensjon: 75.000 - |
65.480 |
|
|
- Fradrag for grunnpensjon: |
28.560 |
|
|
|
|
|
|
= Netto personskadetrygd: |
63.184 |
|
|
|
|
|
|
Utbetalt: |
|
|
|
Tjenestepensjon: |
0 |
|
|
Personskadetrygd: |
63.184 |
|
|
Folketrygd: |
113.080 |
|
|
|
|
|
|
I alt: |
176.264 |
|
|
Eksempel 2: |
|
||||
|
|
|
||||
|
Tjenestepensjon etter 15 års tjenestetid (etter 30 år 115.000) |
57.500 |
||||
|
Personskadepensjon etter 80% uførhet |
125.779 |
||||
|
Folketrygd 100% uførepensjon. |
88.560 |
||||
|
Grunnpensjon: |
28.560 |
|
|||
|
Tilleggspensjon: |
60.000 |
|
|||
|
|
|
||||
|
1) Tjenestepensjon - personskadepensjon: |
|
||||
|
Tjenestepensjon |
57.500 |
||||
|
Personskadepensjon |
125.779 |
||||
|
|
|
||||
|
Sum: |
183.279 |
||||
|
|
|
||||
|
Maks. pensjon: |
157.224 |
||||
|
80% * 1/4 G = 7.610 |
164.840 |
||||
|
Fradrag i tjenestepensjon: 183.279 - 164.840 |
18.439 |
||||
|
|
|
||||
|
Netto tjenestepensjon: 57.500 - 18.439 |
39.061 |
||||
|
|
|
||||
|
2) Tjenestepensjon - folketrygd: |
|
||||
|
Fradrag for tilleggspensjon: 60.000 * 15/30 |
30.000 |
||||
|
Fradrag for grunnpensjon: 19.040 som må begrenses til 39.061 - 30.000 |
9.061 |
||||
|
Sum fradrag for folketrygd: : |
39.061 |
||||
|
|
|
||||
|
Netto tjenestepensjon: |
0 |
||||
|
|
|
||||
|
3) Personskadepensjon - folketrygd: |
|
||||
|
Brutto personskadepensjon: |
125.779 |
||||
|
Samordningsfradrag: |
|
||||
|
Tilleggspensjon: |
|
||||
|
60.000 * 80% |
48.000 |
|
|||
|
Rest etter at det er gjort fradrag i tjenestepensjon: |
|
||||
|
6 0. 000 - 3 0. 000 |
30.000 |
|
|||
|
Fradraget for tilleggspensjonen i personskadepensjonen må begrenses til .... |
30.000 |
||||
|
Fradrag for grunnpensjon: 28.560 * 80% |
22.848 |
|
|
||
|
- Fradrag i tjenestepensjonen: |
9.061 |
|
|
||
|
|
|
||||
|
= Fradrag for grunnpensjon i personskadepensjonen: |
13.787 |
||||
|
|
|
||||
|
Sum fradrag: |
43.787 |
||||
|
Netto personskadepensjon: 125.779 — 43.787 |
81.992 |
||||
|
|
|
||||
|
Utbetalt pensjon: |
|
||||
|
|
|
||||
|
Tjenestepensjon:. |
0 |
||||
|
Personskadepensjon: |
81.992 |
||||
|
Folketrygd: |
88.560 |
||||
|
I alt: |
170.552 |
||||